Что такое постоянное налоговое обязательство?

Постоянные налоговые обязательства (активы) — это исчисленный налог, ведущий к росту (снижению) налоговых платежей по прибыли в заданном периоде (п. 7 ПБУ 18/02). Постоянное налоговое обязательство — это величина, равная произведению постоянной разницы и ставки налога на прибыль.

Как формируется постоянное налоговое обязательство?

Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Что такое постоянные налоговые разницы?

Постоянная разница – это доход (расход), отраженный на счетах бухгалтерского учета, который в состав доходов (расходов) для целей налогообложения не включается. Это те доходы (расходы), которые не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и во всех последующих периодах.

Какой записью в учете отражается постоянное налоговое обязательство?

Постоянные налоговые обязательства в соответствии с п. 7 ПБУ 18/02 учитываются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет по учету расчетов по налогу на прибыль.

Как найти постоянный налоговый актив?

Постоянный налоговый актив (ПНА)

ПНА = Величина расходов, которые учитываются только в налоговом учете Х Ставка налога на прибыль (20%). Постоянные налоговые разницы формируются на основании первичных документов по счетам бухгалтерского учета налогоплательщика либо в ином порядке, определяемом организацией.

Как определить постоянное налоговое обязательство?

Постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Как рассчитать сумму постоянного налогового обязательства?

Постоянное налоговое обязательство — это величина, равная произведению постоянной разницы и ставки налога на прибыль. Стоит различать ПНО и ПНА.

Что входит в постоянные разницы?

Постоянные разницы — это доходы и расходы, которые отражаются только в одном учете: либо в налоговом, либо в бухгалтерском. Отличительная черта постоянной разницы в том, что расхождение между НУ и БУ никогда не будет аннулировано.

Что такое временные и постоянные налоговые разницы?

Временные разницы возникают тогда, когда в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает момент признания расходов или доходов. При этом отражать их в учете нужно так же, как и постоянные разницы. ... Такие разницы возникают тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, а доходы позже, чем в налоговом.

Как закрываются постоянные разницы?

Постоянные разницы (ПР) — это суммовые отличия между бухгалтерским и налоговым учетом доходов (расходов). Особенность постоянных разниц в том, что они возникают однажды и остаются до финала, то есть не списываются и не закрываются.

Что такое изменение отложенных налоговых обязательств?

Отложенные налоговые обязательства - это обусловленная временными разницами: сумма недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу или сумма компенсации недоплаченного ранее налога на прибыль.

Что такое изменение отложенных налоговых активов?

Изменение отложенных налоговых активов 2450 — это изменение величины отложенных налоговых активов, отражённых в балансе по строке 1180 (что такое отложенные налоговые активы). То есть данное значение показывает, какой объём отложенных налоговых активов был списан или прибавлен в активах предприятия.

Как расшифровывается Пно?

Постоянные налоговые обязательства (ПНО) образуются из-за превышения налога на прибыль, рассчитанного на основании налогового учета, над налогом с бухгалтерской прибыли. Формирование постоянного обязательства производится на основании ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N114н).

Как проверить Пно?

Если налоговая больше — постоянная разница положительна, нужно отразить ПНО. Для отражения ПНО проводку бухгалтер делает следующую: дебет 99 кредит 68. Если налоговая прибыль меньше, отражайте ПНА по дебету 68 и кредиту 99. Постоянные разницы в бухбалансе учитывать не нужно.

Когда по правилам Пбу 18 02 возникают временные вычитаемые разницы?

10 ПБУ 18/02). Вычитаемая временная разница образуется, когда бухгалтерская прибыль меньше налоговой. Налогооблагаемая – когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской. Когда возникает вычитаемая временная разница, образуется отложенный налоговый актив (ОНА).

Что такое вычитаемая временная разница?

Вычитаемая временная разница возникает, когда налоговая прибыль больше бухгалтерской. ... Вычитаемые временные разницы возникают, когда: из-за временной разницы налоговая прибыль (НП) становится больше, чем бухгалтерская прибыль (БП) (НП>БП), что приводит к возникновению отложенного налогового актива (ОНА).

Интересные материалы:

Как добавить данные в таблицу в SQL Server?
Как добавить домен на сервер?
Как добавить друга в список в ВК?
Как добавить фото в облако на андроид?
Как добавить гугл аутентификатор?
Как добавить иконку на рабочий стол?
Как добавить музыку в deezer?
Как добавить музыку в Google play music?
Как добавить на жесткий диск больше места?
Как добавить новое поле в таблицу SQL?